Saldokonto nájomcov a veková štruktúra pohľadávok
Krátka odpoveď
Saldokonto odpovedá na dve otázky naraz: kto koľko dlhuje a ako dlho. To druhé je dôležitejšie. Suma bez veku nerozlíši nájomcu, ktorý mešká týždeň, od nájomcu, ktorý neplatí od jari.
Preto sa dlžná suma delí do pásiem 0–30, 31–60, 61–90 a nad 90 dní po splatnosti — a nad tým beží doba inkasa, jediné číslo, na ktorom sa dá zmerať, či sa niečo zlepšilo.
Prečo veková štruktúra a nie jedno číslo
Dve portfóliá s rovnakou pohľadávkou 180 000 € môžu byť v úplne inej situácii. V prvom je celá suma do tridsiatich dní — to je bežná prevádzka a peniaze prídu. V druhom leží nad deväťdesiatimi dňami; tam už nejde o cash flow, ale o to, či sa vôbec podarí vymôcť.
Veková štruktúra tento rozdiel ukáže na prvý pohľad. A hlavne ukáže pohyb: keď sa suma mesiac čo mesiac presúva do vyššieho pásma, je to zlyhanie vymáhania, nie zhoršenie platobnej morálky.
Doba inkasa
Doba inkasa je pohľadávky delené priemernými dennými tržbami. Hovorí, koľko dní v priemere uplynie medzi vystavením faktúry a jej úhradou.
- Dá sa porovnať v čase a nezávisí od toho, či portfólio rastie. Absolútna suma pohľadávok pri raste rastie tiež a nič nepovie.
- Prepočítava sa na peniaze. Skrátenie o štyridsať dní pri ročnom nájomnom milión eur je jednorazovo uvoľnených zhruba 110 000 € — peniaze, ktoré máte zarobené, ale nemáte ich na účte.
- Je to meradlo, nie cieľ. Doba inkasa sa dá „zlepšiť" aj tým, že sa prestane fakturovať. Číslo má zmysel spolu s vekovou štruktúrou.
Koľko to je u vás, si viete prepočítať: kalkulačka na úvodnej stránke počíta z vašich čísel priamo v prehliadači a nič neodosiela.
Odkiaľ sa saldokonto berie
Saldokonto nie je samostatná evidencia, ktorú niekto udržiava. Je to výsledok toho, čo sa stalo inde:
| Vstup | Čo pridá |
|---|---|
| Vystavená faktúra | Otvorenú položku so splatnosťou, od ktorej sa počíta vek |
| Spárovaná platba | Zníženie zostatku podľa poradia započítania — najprv pokuty, potom najstaršia pohľadávka |
| Vyfakturovaná zmluvná pokuta | Ďalšiu otvorenú položku, ktorá sa spláca prednostne |
| Dobropis | Zníženie nároku samostatným dokladom — nie tichú opravu pôvodnej faktúry |
Z toho plynie jedna vlastnosť, ktorá sa oplatí pýtať pri každom systéme: z každého riadku saldokonta sa musí dať dostať k dokladom, z ktorých vznikol. Číslo, ktoré sa nedá rozobrať, sa nedá ani obhájiť — pred nájomcom, pred audítorom ani pred súdom.
Čo so saldokontom ďalej
- Zmluvná pokuta. Dni omeškania sú v saldokonte už spočítané; z nich vzniká vyčíslenie rozpísané po dňoch.
- Upomienky v stupňoch. Prvá upozorňuje, druhá pripomína pokutu, tretia je podklad na vymáhanie.
- Podklad pre právnika. Zoznam dokladov, dní a súm, ktorý sa dá priložiť k žalobe bez toho, aby ho niekto prepisoval.
Čo saldokonto zatiaľ nevie
- Pohľad k zvolenému dátumu. Stav je k dnešku. Saldo k 31. 12. alebo ku dňu podania priznania je na zozname toho, čo sa doplní.
- Nevedie účtovníctvo. Saldokonto je prevádzkový pohľad na pohľadávky, nie účtovná zostava z hlavnej knihy.
Časté otázky
Čo je veková štruktúra pohľadávok?
Rozdelenie dlžnej sumy podľa toho, ako dlho je po splatnosti: 0–30, 31–60, 61–90 a nad 90 dní. Jedno číslo „dlhujú nám 180 000 €" nehovorí nič — rozdiel medzi 180 000 € do tridsiatich dní a 180 000 € nad deväťdesiat je rozdiel medzi bežnou prevádzkou a stratou.
Ako sa počíta doba inkasa?
Pohľadávky delené priemernými dennými tržbami. Je to počet dní, ktorý v priemere uplynie medzi vystavením faktúry a jej úhradou. Používa sa preto, že sa dá porovnať v čase a nezávisí od toho, či portfólio rastie — a je to jediné číslo, na ktorom sa dá merať, či systém niečo priniesol.
Je saldokonto po firmách alebo za celú skupinu?
Oboje. Pohľadávka patrí firme, ktorá doklad vystavila, a účtovníčke sa dá prístup zúžiť len na jej firmy. Majiteľ portfólia vidí všetky naraz — presne to je dôvod, prečo sa šesť tabuliek v Exceli nedá zlúčiť pohľadom.
Započítava sa do saldokonta aj zmluvná pokuta?
Len vyfakturovaná. Nárok, ktorý sa vedie, ale nebol vyfakturovaný, nie je pohľadávka — nie je doklad, ktorý by nájomca mal uhradiť. Nevyfakturované nároky sa vedú zvlášť, aby bolo vidieť, koľko peňazí leží nevyužitých.
Vidíme saldokonto k ľubovoľnému dátumu, napríklad k 31. 12.?
Zatiaľ nie. Saldokonto ukazuje stav k dnešnému dňu. Pohľad k zvolenému dátumu — ktorý účtovníčka potrebuje k závierke a k podaniu priznania — je na zozname toho, čo sa doplní. Píšeme to rovno, lebo je to bežná otázka a odpoveď „samozrejme" by bola nepravdivá.
Viete dnes povedať, koľko vám dlhujú nad 90 dní?
Ukážku robíme na vašom portfóliu, nie na demo dátach. Stačí hodina.
Stránka bola naposledy overená .